Примiтки до фiнансових звiтiв
за перше пiврiччя 2016 року

1. Примiтки щодо iнформацiї у звiтi про фiнансовий стан у розрiзi окремих статей на порiвняльнi дати

1.1. Основа пiдготовки фiнансової звiтностi
Фiнансова звiтнiсть Товариства пiдготовлена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ). Ця фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена за принципом оцiнки активiв за iсторичною вартiстю. Фiнансова звiтнiсть представлена у тисячах гривень. Всi округленi до тисячi гривень крiм випадкiв де вказано iнше. Вся iнформацiя представлена у порiвняннi з попереднiми перiодами. Iнформацiя подається та, що не розкрита у фiнансових звiтах.

1.2. Розкриття iнформацiї за статтями активiв
Основнi засоби на кiнець звiтного перiоду
Первiсна вартiсть 7746 тис. грн
Знос 4350 тис. грн
Залишкова вартiсть 3396 тис. грн

Основнi засоби Товариства класифiкованi вiдповiдно до МСБО №16. Тобто, вони не мiстять у своєму складi об’єктiв, щодо яких дiють iншi стандарти. До складу основних засобiв не вiднесено об’єктiв, що утримуються для продажу, бiологiчних активiв, активiв, пов’язаних iз розвiдкою та прав на кориснi копалини, земельних дiлянок, тощо.
Попередньо класифiкованi витрати на програмне забезпечення ( у таблицi програми), як нематерiальнi активи класифiкованi тут, як об’єкти основних засобiв i доданi до iнших об’єктiв основних засобiв.
Пiдставою для такого рiшення є МСБО №38, а саме пункти 9, 10, 12, 17 i 71. Вказаний стандарт встановлює такi умови визнання нематерiальним активом, зокрема, очiкування майбутнiх економiчних зискiв, iдентифiкацiя об’єкта, тобто, його вiдокремлене iснування.
Товариство не може продати придбане програмне забезпечення, Товариство не має права на його розповсюдження. Крiм того, програмне забезпечення не принесе економiчних вигiд Товариству у майбутньому, його дохiд вiд такого придбання не збiльшиться.

Пропонуємо у подальшому облiковувати такi витрати разом iз вiдповiдним комп’ютерним обладнанням.
Основнi засоби оцiненi за iсторичною собiвартiстю. Переоцiнка основних засобiв, крiм iнших та малоцiнних, не проводилась.
Згiдно МСФЗ №16 пункт 30 пiсля визнання активом об’єкт основних засобiв слiд облiковувати за його собiвартiстю мiнус будь-яка накопичена амортизацiя та будь-якi накопиченi збитки вiд зменшення корисностi.

Пiдприємство застосовує прямолiнiйний метод амортизацiї основних засобiв. Термiн корисного їх використання встановлено для нових об’єктiв, тi об’єкти, якi були зношенi до застосування прямолiнiйного методу амортизацiї залишились без оцiнки.
Щодо iнших основних засобiв, для яких встановлено технiчними умовами певна перiодичнiсть циклiв, в яких вони можуть бути задiянi, застосовується метод амортизацiї 50% при вводi, 50% при вибуттi.
Товариство у 1 пiврiччi 2016 року не проводило операцiй з передачi основних засобiв у фiнансову оренду.
Iншi фiнансовi iнвестицiї
Вказанi фiнансовi iнвестицiї в сумi 50 тисяч гривень є iнвестицiями в асоцiйоване пiдприємство вiдповiдно до МСФЗ №28.
Цi iнвестицiї класифiкованi вiдповiдно вимог МСФЗ, але оцiненi за собiвартiстю, що не вiповiдає МСБО №28 пункти 1 та 37. Такi iнвестицiї мають бути оцiненi за справедливою вартiстю.
Справедлива вартiсть – це сума, за якою можна обмiняти актив або погасити зобов’язання в операцiї мiж обiзнаними, зацiкавленими сторонами на звичайних умовах.
Неможливо виконати вимогу МСФЗ щодо оцiнки, оскiльки вiдсутнiй ринок саме таких фiнансових iнвестицiй. Акцiї, якими володiє Товариство, емiтувала органiзацiя, яка iз року в рiк не отримує прибутку i тому такi iнвестицiї мають бути знецiненi. Через вказанi причини за вiдсутнiстю джерел iнформацiї щодо до справедливої оцiнки, фiнансовi iнвестицiї вiдображенi за iсторичною (первiсною) вартiстю.

Довгострокова дебiторська заборгованiсть

Довгострокова дебiторська заборгованiсть на кiнець звiтного перiоду 10 477 тис. грн.
Ця заборгованiсть виникла за надану фiнансову безвiдсоткову допомогу ДАХК «АРТЕМ», яка є власником контрольного пакету акцiй Товариства.
Вказана вартiсть непоточних дебiторiв повинна бути знецiнена, оскiльки є пiдстави для сумнiву, що погашення вiдбудеться у повнiй сумi. З iншого боку, величина такого знецiнення не є суттєвою за нашими оцiнками.

Запаси
Запаси Товариства за залишковою вартiстю врахованi у звiтi про фiнансовий стан у розмiрi 13036 тис. грн.

За вимогами МСБО №2 до цiєї нової статтi балансу шляхом перекласифiкацiї включена вартiсть активiв, що рахувалися у статях балансу «Виробничi запаси», «Незавершене виробництво», «Готова продукцiя», «Товари».
Представленi запаси є запасами, якi перебувають у формi основних чи допомiжних для споживання у виробничому процесi або при наданнi послуг. Бухгалтерiя Товариства облiковує запаси за iсторичною собiвартiстю.
Згiдно пункту 9 МСБО №2 запаси оцiнюються за меншою з таких двох величин, - собiвартiсть та чиста вартiсть реалiзацiї.
Чиста вартiсть реалiзацiї – попередньо оцiнена цiна продажу у звичайному ходi бiзнесу мiнус попередньо оцiненi витрати на завершення та попередньо оцiненi витрати, необхiднi для здiйснення продажу.
Пропонуємо Товариству раз у п’ять рокiв передивлятись облiкову вартiсть запасiв по визначеним группам, роздiленим за функцiональним призначенням чи iншим шляхом на предмет визначення чистої вартостi реалiзацiї i порiвняння її iз вартiстю балансовою.

Грошовi кошти та їх еквiваленти
Нижче представлена iнформацiя про залишки грошових коштiв на банкiвських рахунках у нацiональнiй валютi, у iноземнiй валютi та у касi Товариства:
На початок перiоду на кiнець звiтног перiоду
____________________________________________________________________________
Грошовi кошти 22146 тис.грн. 10182 тис. грн.
В статтi балансу „Грошовi кошти та їх еквiваленти” Товариства вказується залишок грошових коштiв на поточному банкiвському рахунку Товариства.
Товариство не має суттєвих обмежень щодо розпорядження коштами на своїх банкiвських рахунках.
1.3. Розкриття iнформацiї за статтями зобов’язань
Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги
Вартiсть кредиторської заборгованостi Товариства за товари, роботи, послуги станом на вiдповiднi дати представлена нижче:
На початок перiоду на кiнець звiтного перiоду
____________________________________________________________________________
Поточнi кредитори - 597 тис.грн. 147 тис.грн
Поточнi зобов’язання за розрахунками з бюджетом
Заборгованiсть перед бюджетом станом на вiдповiднi дати представлена нижче:
На початок перiоду на кiнець звiтног перiоду
____________________________________________________________________________
Поточнi зобов’язання
за розрахунками з бюджетом 939 224

1.4. Розкриття iнформацiї за статтями власного капiталу
Нерозподiлений прибуток
Нерозподiлений прибуток станом на вiдповiднi дати представлено нижче:
На початок перiоду на кiнець звiтног перiоду
______________________________________________________________________
Нерозподiлений прибуток 42695 тис.грн 38679 тис.грн
____________________________________________________________________________
Змiни нерозподiленого прибутку сталися через отримання прибутку, нарахування дивiдендiв, коригувань у нарахуваннi резерву сумнiвних боргiв, коригуваннi капiталу у дооцiнках та вiдповiдних коригувань попереднiх перiодiв.

Зареєстрований капiтал
у гривнях
____________________________________________________________________________
Розмiр зареєстрованого капiталу 438 793
Оцiнка майна внесеного за акцiї та додаткова емiсiя 438 793
Акцiї дозволенi до випуску 1 755 172
Простi iменнi акцiї повнiстю сплаченi 1 755 172
Номiнальна вартiсть однiї кожної акцiї 0,25
Змiни у кiлькостi акцiй протягом року -
Привiлейованi акцiї -

Резервний капiтал
У статтi «Резервний капiтал» наводиться сума резервiв, створених вiдповiдно до чинного законодавства або установчих документiв за рахунок нерозподiленого прибутку пiдприємства.
На кiнець звiтного перiоду резервний капiтал Товариства становить 120 тисяч гривень. Резервний капiтал створено за рахунок розподiлу прибутку згiдно Статуту.

Керiвник Устян А. А.
Головний бухгалтер Троненко Л. О.